必读 | 财务该如何设计对业务有用的管理报表

今天我们来聊聊，如何设计对业务有用的管理报表以及设计的原则和技巧有哪些。

1、财务报表vs管理报表

通常的财务报表-对外

通常的财务报表-对内

收入明细表

费用明细表

资金明细表

成本明细表

应收款明细表

应付款明细表

存货明细表… 

资金日报

费用周报

财务报表最主要的特点：使用现有账表体系中的信息，更细致、更频繁。

2、财务数据的特点

会计四大假设，会计恒等式

这些都严重影响了会计信息的内部有用性。

3、管理报表是什么？
 

目的：是帮助管理者做管理，做决策。

表现：不同层级管理者，不同时间，不同事项，管理报表灵活多变。

特点：是信息的汇集和深挖。

1、谁来做报表？

面向总经理，董事长等对公司整体负责的人的管理报表：

仅仅从业务角度看事情

从利润，资金，风险，价值等综合角度看事情 

面向中层管理者：

仅仅从业务角度看事情

从利润，资金，风险，价值等综合角度看事情

2、谁来做管理报表？

业务做的优势：

1.可以顺畅收集业务数据，详细，快速；

2.直接面对问题做报表；

3.容易按照业务思维和逻辑深挖，因为他们切身处在问题的中心。 

业务做的劣势：

1.完全的小团体思维，只针对自己眼中的问题；

2.很难跨领域，或从公司整体角度考虑问题。当你看完所以业务报表后，你不知道公司的 总体结果，甚至关键问题；

3.涉及到绩效评价等时间点，很可能作假；

4.通常只用业务数据，不考虑财务后果。

财务做的优势：

1.从公司视角，从管理视角；

2.以价值为中心，有逻辑延展；

3.有逻辑链证明和保证数据的真实性；

4.有条件打通横向纵向。

财务做的劣势：

1.拿不到数，或拿不到真实的数，或不及时；

2.不知道做什么表，甚至不知道有什么问题；

3.无法深挖，因为毫无方向。

3、财务的价值和正确态度

财务的价值主要体现在哪里？

系统化的设计

基于上述系统，随时进行决策支持的管理报表制作。

财务做悲催的结果：

1、报表数据从哪里来？

不会自动过来，要主动去获得。——财务最难突破的就是这个。

考试锻炼的能力是：所有的已知条件给足，求结果。但在现实中是，只要结果，需要的薪资自己去弄。更糟糕的是，管理者都不知道要什么。

脑袋里只有报表，账务，交税，没别的。

就算你知道要什么，业务领域也不爱配合。

2、数据哪里来？

你想要的数据系统没有，自己问一下：系统设计和实施的时候你参与了吗，你提要求了吗？系统设计之后，能加进去吗？你要的信息很重要吗？

知道要什么数字吗？知道这些数据在哪些节点获得吗？

几乎不能做成规律性报告，但在偶尔的决策支持情况下，可以临时获取，或推理验证。

1、你的管理报表有三类：

2、如何设计？

自上而下设计法（从高往下看）

1)围绕利润逐级展开

2)围绕现金流逐级展开

3)围绕价值逐级展开

4)围绕多目标，逐级展开

自下而上设计法

1)听别人说了什么问题（就这些问题进行统计分析，过程或结果用报表形式呈现出来）

2)自己感觉到什么问题

3)领导提到了什么问题

4)哪儿混乱，直接面对

你尝试回答：

1、我们家销售还不错，为啥总没钱？ 

2、销售给的数和财务给的数怎么总是不一样？

必须把事和钱（利润现金流联系到一起）这是财务最大的优势。

3、如何设计？

这些思考对于做管理报表非常重要：

①.打通数据逻辑，节点报告；

②.结合合理的分类和细分，增加对比数据；

③.为了一定的目的深挖与寻找相关链接；

④.配套价值影响（及时交货情况、质量情况、合法合规情况、团队情况）；

⑤.5W2H：what是什么、why为什么要做、who谁来做、when何时做、where何处做、how怎么做、how much多少（做到什么程度）；